Das Geldrätsel: Bilanzen der Geschäftspartner - Versionsgeschichte

Mumken am 18. Januar 2018 um 06:31 Uhr

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Mumken am 16. Juli 2017 um 14:30 Uhr

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Mumken am 10. Juli 2017 um 16:49 Uhr

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Mumken am 17. Mai 2016 um 00:01 Uhr

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Mumken am 16. Mai 2016 um 23:44 Uhr

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Mumken am 29. April 2016 um 18:32 Uhr

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Mumken am 17. April 2016 um 19:07 Uhr

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 ====Kredit zwischen zwei Banken====
-Wie kann die Handelsbank nun einen Ausgleich für diese Forderungen von der Kreditbank erhalten? Ein einfaches Gedankenmodell zum Geschäftsbanken-Buchgeld, welches auf dem [[Korrespondenzbankprinzip]] basiert, kann weiterhelfen. Die Kunden der Kreditbank bilden die "Zahlungsgemeinschaft der Kreditbank". Kreditbank-Buchgeld ist nur innerhalb der Zahlungsgemeinschaft der Kreditbank ein gültiges Zahlungsmittel und kann den Bereich der Kreditbank nicht verlassen. Gleichermaßen ist das Handelsbank-Buchgeld nur innerhalb der Zahlungsgemeinschaft der Handelsbank gültiges Zahlungsmittel und kann dessen Bereich ebenfalls nicht verlassen. Wie kann jetzt die Kreditbank Handelsbank-Zahlungsmittel erwerben? Sie nimmt bei der Handelsbank einen Kredit auf. Die Handelsbank eröffnet ein Konto für die Kreditbank<ref>Dieses Konto wird in der Fachsprache als "Lorokonto" bezeichnet.</ref> und notiert bei der Kreditvergabe gleichzeitig eine Forderung an die Kreditbank auf ihrer Aktivseite wie auch eine "täglich fällige Verbindlichkeit gegenüber der Kreditbank" (= gültiges Zahlungsmittel bei der Handelsbank), auf ihrer Passivseite. Die Kreditbank hingegen legt in ihren eigenen Büchern ein Kontrollkonto<ref>Das Kontrollkonto wird in der Fachsprache als "Nostrokonto" bezeichnet.</ref> an. Wie auch bei der Geschäftsbeziehung zwischen Anton und der Kreditbank gilt auch hier, des einen Schulden sind immer des anderen Guthaben und umgekehrt.
+Wie kann die Handelsbank nun einen Ausgleich für diese Forderungen von der Kreditbank erhalten? Ein einfaches Gedankenmodell zum Geschäftsbanken-Buchgeld, welches auf dem [[Das Geldrätsel: Korrespondenzbanken|Korrespondenzbankprinzip]] basiert, kann weiterhelfen. Die Kunden der Kreditbank bilden die "Zahlungsgemeinschaft der Kreditbank". Kreditbank-Buchgeld ist nur innerhalb der Zahlungsgemeinschaft der Kreditbank ein gültiges Zahlungsmittel und kann den Bereich der Kreditbank nicht verlassen. Gleichermaßen ist das Handelsbank-Buchgeld nur innerhalb der Zahlungsgemeinschaft der Handelsbank gültiges Zahlungsmittel und kann dessen Bereich ebenfalls nicht verlassen. Wie kann jetzt die Kreditbank Handelsbank-Zahlungsmittel erwerben? Sie nimmt bei der Handelsbank einen Kredit auf. Die Handelsbank eröffnet ein Konto für die Kreditbank<ref>Dieses Konto wird in der Fachsprache als "Lorokonto" bezeichnet.</ref> und notiert bei der Kreditvergabe gleichzeitig eine Forderung an die Kreditbank auf ihrer Aktivseite wie auch eine "täglich fällige Verbindlichkeit gegenüber der Kreditbank" (= gültiges Zahlungsmittel bei der Handelsbank), auf ihrer Passivseite. Die Kreditbank hingegen legt in ihren eigenen Büchern ein Kontrollkonto<ref>Das Kontrollkonto wird in der Fachsprache als "Nostrokonto" bezeichnet.</ref> an. Wie auch bei der Geschäftsbeziehung zwischen Anton und der Kreditbank gilt auch hier, des einen Schulden sind immer des anderen Guthaben und umgekehrt.
 [[Datei:13Bilanzen der Geschäftspartner, zwei Banken.png|center|650px]]
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 Die Kreditbank besitzt nach der Kreditaufnahme bei der Handelsbank nun ein, in der Zahlungsgemeinschaft der Handelsbank gültiges Zahlungsmittel. Sie kann die Handelsbank anweisen, Bennos Guthaben zu Lasten des Kreditbankkontos zu erhöhen.
-Die Überweisung erfolgt nun durch zwei Buchungen. Schritt 3.) (Die Änderungen der Bilanzwerte sind grün hinterlegt.)<br/>
+Die Überweisung erfolgt nun durch zwei Buchungen.<br/>
 Bei der Handelsbank wird das Konto der Kreditbank um 4.500 € verringert und dieser Betrag dem Konto von Benno gutgeschrieben. Das Kreditbankkonto ("Verbindlichkeiten gegenüber der Kreditbank") zeigt nun den Wert "0" an. Die Kreditbank besitzt kein Guthaben mehr. Erhalten bleibt jedoch die Forderung der Handelsbank an die Kreditbank.
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 * [[Das Geldrätsel: Teilnehmer am Geldsystem|Teilnehmer am Gedsystem]]
 * [[Das Geldrätsel: Zahlungsverkehrsnetze und -systeme|Zahlungsverkehrsnetze und -systeme]]
 ==Einzelnachweise und Fußnoten==
 <references >

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 ====Zwei Geschäftsbanken====
-Schwieriger wird es, wenn Benno Kunde der Handelsbank ist. Zur Überweisung verringert die Kreditbank Antons Konto um 4.500 €. Gleichzeitig soll die Handelsbank Bennos Konto um 4.500 € erhöhen. Bei diesem Vorgang würde die Kreditbank ihre Schulden verringern, während die Handelsbank neue Schulden in Höhe von 4.500 € in ihre Bücher aufnähme. Dies wird die Handelsbank jedoch nicht tun, wenn sie nicht zuvor oder gleichzeitig einen Ausgleich in Form eines neuen Vermögenswertes von der Kreditbank erhält.
+Auch wenn Benno nun Kunde der Handelsbank geworden ist, sieht der Überweisungsvorgang für Anton und Benno immer noch gleich aus. Antons Konto bei der Kreditbank wird um 4.500 € verringert und Bennos Konto bei der Handelsbank um 4.500 € erhöht. Was aber geschieht zwischen den beiden Banken? Logisch wäre ja, dass die Handelsbank auch Zahlungsmittel in Höhe von 4.500 € von der Kreditbank erhalten würde.
 ====Kredit zwischen zwei Banken====
-Wie kann die Kreditbank die Handelsbank dazu bewegen, Bennos Konto doch um die 4.500 € zu erhöhen? Ein einfaches Gedankenmodell zum Geschäftsbanken-Buchgeld, welches auf dem [[Korrespondenzbankprinzip]] basiert, kann weiterhelfen. Die Kunden der Kreditbank bilden die "Zahlungsgemeinschaft der Kreditbank". Kreditbank-Buchgeld ist nur innerhalb der Zahlungsgemeinschaft der Kreditbank ein gültiges Zahlungsmittel und kann den Bereich der Kreditbank nicht verlassen. Gleichermaßen ist das Handelsbank-Buchgeld, nur innerhalb der Zahlungsgemeinschaft der Handelsbank gültiges Zahlungsmittel und kann dessen Bereich ebenfalls nicht verlassen. Wie kann jetzt die Kreditbank Handelsbank-Zahlungsmittel erwerben? Sie nimmt bei der Handelsbank einen Kredit auf. Die Handelsbank eröffnet ein Konto für die Kreditbank<ref>Dieses Konto wird in der Fachsprache als "Lorokonto" bezeichnet.</ref> und notiert bei der Kreditvergabe gleichzeitig eine Forderung an die Kreditbank auf ihrer Aktivseite wie auch eine "täglich fällige Verbindlichkeit gegenüber der Kreditbank" = gültiges Zahlungsmittel bei der Handelsbank, auf ihrer Passivseite. Die Kreditbank hingegen legt in ihren eigenen Büchern ein Kontrollkonto<ref>Das Kontrollkonto wird in der Fachsprache als "Nostrokonto" bezeichnet.</ref> an. Wie auch bei der Geschäftsbeziehung zwischen Anton und der Kreditbank gilt auch hier, des einen Schulden sind immer des anderen Guthaben und umgekehrt.
+Wie kann die Handelsbank nun einen Ausgleich für diese Forderungen von der Kreditbank erhalten? Ein einfaches Gedankenmodell zum Geschäftsbanken-Buchgeld, welches auf dem [[Korrespondenzbankprinzip]] basiert, kann weiterhelfen. Die Kunden der Kreditbank bilden die "Zahlungsgemeinschaft der Kreditbank". Kreditbank-Buchgeld ist nur innerhalb der Zahlungsgemeinschaft der Kreditbank ein gültiges Zahlungsmittel und kann den Bereich der Kreditbank nicht verlassen. Gleichermaßen ist das Handelsbank-Buchgeld nur innerhalb der Zahlungsgemeinschaft der Handelsbank gültiges Zahlungsmittel und kann dessen Bereich ebenfalls nicht verlassen. Wie kann jetzt die Kreditbank Handelsbank-Zahlungsmittel erwerben? Sie nimmt bei der Handelsbank einen Kredit auf. Die Handelsbank eröffnet ein Konto für die Kreditbank<ref>Dieses Konto wird in der Fachsprache als "Lorokonto" bezeichnet.</ref> und notiert bei der Kreditvergabe gleichzeitig eine Forderung an die Kreditbank auf ihrer Aktivseite wie auch eine "täglich fällige Verbindlichkeit gegenüber der Kreditbank" (= gültiges Zahlungsmittel bei der Handelsbank), auf ihrer Passivseite. Die Kreditbank hingegen legt in ihren eigenen Büchern ein Kontrollkonto<ref>Das Kontrollkonto wird in der Fachsprache als "Nostrokonto" bezeichnet.</ref> an. Wie auch bei der Geschäftsbeziehung zwischen Anton und der Kreditbank gilt auch hier, des einen Schulden sind immer des anderen Guthaben und umgekehrt.
 [[Datei:13Bilanzen der Geschäftspartner, zwei Banken.png|center|650px]]
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 [[Datei:13Bilanzen der Geschäftspartner, zwei Banken2.png|center|650px]]
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-Die Kreditbank besitzt nach der Kreditaufnahme bei der Handelsbank nun ein, in der Zahlungsgemeinschaft der Handelsbank gültiges Zahlungsmittel. Sie kann die Handelsbank nun anweisen, Bennos Guthaben zu Lasten des Kreditbankkontos zu erhöhen.
+Die Kreditbank besitzt nach der Kreditaufnahme bei der Handelsbank nun ein, in der Zahlungsgemeinschaft der Handelsbank gültiges Zahlungsmittel. Sie kann die Handelsbank anweisen, Bennos Guthaben zu Lasten des Kreditbankkontos zu erhöhen.
 Die Überweisung erfolgt nun durch zwei Buchungen. Schritt 3.) (Die Änderungen der Bilanzwerte sind grün hinterlegt.)<br/>
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 Schritt 4.)(Die Änderungen der Bilanzwerte sind hier blau hinterlegt.)<br/>
-Die Änderungen des Kreditbankkontos bei der Handelsbank müssen nun auch auf dem Kontrollkonto der Kreditbank vollzogen werden. Da die Kreditbank kein Guthaben bei der Handelsbank mehr besitzt, ist entsprechend auch die Forderung an die Handelsbank hinfällig. Durch eine Buchung wird Antons Konto um den Überweisungsbetrag verringert wie auch die Forderung an die Handelsbank sich um diesen Betrag vermindert.
+Die Änderungen des Kreditbankkontos bei der Handelsbank müssen nun auch auf dem Kontrollkonto der Kreditbank vollzogen werden. Da die Kreditbank kein Guthaben bei der Handelsbank mehr besitzt, ist entsprechend auch die Forderung an die Handelsbank hinfällig. Durch eine Buchung wird nun Antons Konto um den Überweisungsbetrag verringert wie auch die Forderung an die Handelsbank sich um diesen Betrag vermindert.
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 [[Datei:13Bilanzen, zwei Banken-vereinfachte Darstellung.png|center|650px]]
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-In der obenstehenden Abbildung werden nur die Bilanzänderungen, als Ergebnis der Überweisung mit vorhergehender Kreditaufnahme, gezeigt. Es ist jetzt besser erkennbar, dass bei der Kreditbank nur ein Passivtausch stattgefunden hat. Eine Verbindlichkeit gegenüber Anton wurde in eine Verbindlichkeit gegenüber der Handelsbank getauscht.
+In der vorstehenden Abbildung werden nur die Bilanzänderungen, als Ergebnis der Überweisung mit vorhergehender Kreditaufnahme, gezeigt. Es ist jetzt besser erkennbar, dass bei der Kreditbank nur ein Passivtausch stattgefunden hat. Eine Verbindlichkeit gegenüber Anton wurde in eine Verbindlichkeit gegenüber der Handelsbank getauscht.
-Bei der Handelsbank hat hingegen eine Bilanzmehrung stattgefunden. Der Erhöhung von Bennos Guthaben steht eine neue Forderung an die Kreditbank gegenüber.
+Bei der Handelsbank hat hingegen eine Bilanzverlängerung stattgefunden. Der Erhöhung von Bennos Guthaben steht eine neue Forderung an die Kreditbank gegenüber.
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 Die oben genannten Schritte werden in der Praxis sicher nie so vorgenommen, sondern dienen nur dem nachvollziehbaren Verständnis der Zusammenhänge. Tatsächlich werden bei Kreditbeziehungen unter Banken auch Kreditlinien, ähnlich wie bei Dispokrediten, eingeräumt. Bis zum Erreichen der Kreditgrenze werden Zahlungen dann ohne weitere Kreditvereinbarungen ausgeführt und das Konto der überweisenden Bank entsprechend belastet.
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 [[Datei:13Bilanz Überweisung-mit ZB.png|center|750px]]
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-Da jede Bank in Deutschland ein Konto bei der Zentralbank besitzt, können Überweisungen zu anderen Banken auch über die Zentralbank erfolgen. Die Abbildung zeigt die Bilanzzusammenhänge. Gegenüber der Direktüberweisung von Bank zu Bank nimmt die Kreditbank nun bei der Zentralbank einen Kredit auf. Die bei diesem Kredit entstehende Verbindlichkeit der Zentralbank wird durch die Überweisung zugunsten der Handelsbank gebucht. Die Handelsbank hat damit eine Forderung an die Zentralbank und schreibt den Ausgleichsbetrag dem Kunden Benno auf seinem Bankkonto gut.
+Da jede Bank in Deutschland ein Konto bei der Zentralbank besitzt, können Überweisungen zu anderen Banken auch über die Zentralbank erfolgen. Die Abbildung zeigt die Bilanzzusammenhänge. Gegenüber der Direktüberweisung von Bank zu Bank nimmt die Kreditbank nun ihr Guthaben bei der Zentralbank in Anspruch. Die bei diesem Kredit entstehende Verbindlichkeit der Zentralbank wird durch die Überweisung zugunsten der Handelsbank gebucht. Die Handelsbank hat damit eine Forderung an die Zentralbank und schreibt den Ausgleichsbetrag dem Kunden Benno auf seinem Bankkonto gut.
-Auch eine weitere Zentralbank kann in die Überweisungskette eingebaut werden, wenn es sich zum Beispiel um eine Auslandsüberweisung handelt. An der Systematik gemäß der Abbildung mit nur einer zwischengeschalteten Zentralbank ändert sich nichts, da die zweite Zentralbank nur ein weiteres Glied in der Kette darstellt.<ref> Außereuropäische Auslandsüberweisungen werden praktisch jedoch meist über Korrespondenzbanken abgewickelt, so dass keine Zentralbank benötigt wird, während im EU-Währungsraum Großbetrags-Zahlungen mittels der Nationalen Zentralbanken/EZB über Target2 erfolgen.</ref>
+Auch weitere Banken können in die Überweisungskette eingebaut werden, wenn es sich zum Beispiel um eine Auslandsüberweisung handelt. An der Systematik gemäß der Abbildung mit der zwischengeschalteten Zentralbank ändert sich nichts, da die zweite Bank nur ein weiteres Glied in der Kette darstellt.<ref> Außereuropäische Auslandsüberweisungen werden praktisch überwiegend über Korrespondenzbanken abgewickelt, so dass keine Zentralbank benötigt wird, während im EU-Währungsraum Großbetrags-Zahlungen mittels der Nationalen Zentralbanken/EZB über Target2 erfolgen.</ref>

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 ====Überweisung mit Zentralbank====
-Vereinfachte Darstellung nur mit den Endergebnissen von mehreren Buchungsschritten.<ref>Im Einzelnen sind folgende Schritte erforderlich:<br/>Kreditbank nimmt bei der Zentralbank einen Kredit auf (Schöpfung von Basisgeld)<br/>1. Buchungssatz bei der Kreditbank: Barreserve an Verbindlichkeiten gegenüber der Zentralbank<br/>2. Buchungssatz bei der Zentralbank: Forderungen an Kreditbank an Verbindlichkeiten gegenüber Kreditbank<br/>Überweisungsauftrag der Kreditbank an Zentralbank/Handelsbank:<br/>3. Buchungssatz Kreditbank: Verbindlichkeiten gegenüber Anton an Barreserve (Bilanzverkürzung, Geldvernichtung)<br/>4. Buchungssatz Zentralbank: Verbindlichkeit gegenüber Kreditbank an Verbindlichkeit gegenüber Handelsbank (Passivtausch)<br/>5. Buchungssatz Handelsbank: Barreserve an Verbindlichkeiten gegenüber Benno (Bilanzverlängerung, Geldschöpfung)</ref>
+Vereinfachte Darstellung nur mit den Endergebnissen von mehreren Buchungsschritten.<ref>Im Einzelnen sind folgende Schritte erforderlich:<br/>Kreditbank nimmt bei der Zentralbank einen Kredit auf (Schaffung von Basisgeld)<br/>1. Buchungssatz bei der Kreditbank: Barreserve an Verbindlichkeiten gegenüber der Zentralbank<br/>2. Buchungssatz bei der Zentralbank: Forderungen an Kreditbank an Verbindlichkeiten gegenüber Kreditbank<br/>Überweisungsauftrag der Kreditbank an Zentralbank/Handelsbank:<br/>3. Buchungssatz Kreditbank: Verbindlichkeiten gegenüber Anton an Barreserve (Bilanzverkürzung, Geldvernichtung)<br/>4. Buchungssatz Zentralbank: Verbindlichkeit gegenüber Kreditbank an Verbindlichkeit gegenüber Handelsbank (Passivtausch)<br/>5. Buchungssatz Handelsbank: Barreserve an Verbindlichkeiten gegenüber Benno (Bilanzverlängerung, Geldschaffung)</ref>
 [[Datei:13Bilanz Überweisung-mit ZB.png|center|750px]]
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 }}</noinclude></div>
+==Siehe auch:==
 ==Einzelnachweise und Fußnoten==
 <references >

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 [[Datei:13Bilanz_Anton_Kreditbank.png|center|650px]]
 <div style="clear: both;"></div>
-Bisher wurden die Geschäftsfälle nur aus Sicht der Geschäftsbanken betrachtet. Wie wirken sich jetzt einzelne Vorgänge auf die Bilanzen der beteiligten Partner aus? Hierzu benutzen wir wieder das Beispiel der Bilanzverlängerung aus dem letzten Abschnitt. Durch die Kreditvergabe an Anton tritt bei der Kreditbank eine Bilanzverlängerung ein. Die Erhöhung der Verbindlichkeiten gegenüber dem Kunden Anton auf der Passivseite erhöht dessen Bankguthaben. In Antons Bilanz wirkt sich dies auf der Aktivseite auf die Position "Forderungen an die Bank" aus. Die Erhöhung der Bank-Passiva geht also mit einer Erhöhung von Antons Aktiva einher. In der obenstehenden Abbildung wird dies durch die blaue Linie verdeutlicht. Sämtliche, durch die Kreditvergabe erfolgten Änderungen werden durch die Ziffer 2.) gekennzeichnet. Die entsprechenden Änderungen der Bilanzwerte sind gelb hinterlegt.
+Bisher wurden die Geschäftsfälle nur aus Sicht der Geschäftsbanken betrachtet. Wie wirken sich jetzt einzelne Vorgänge auf die Bilanzen der beteiligten Partner aus? Hierzu benutzen wir wieder das Beispiel der Bilanzverlängerung aus dem letzten Abschnitt. Durch die Kreditvergabe von 5.000 € an Anton tritt bei der Kreditbank eine Bilanzverlängerung ein. Die Erhöhung der Verbindlichkeiten gegenüber dem Kunden Anton auf der Passivseite erhöht dessen Bankguthaben. In Antons Bilanz wirkt sich dies auf der Aktivseite auf die Position "Forderungen an die Kreditbank" aus. Die Erhöhung der Bank-Passiva geht also mit einer Erhöhung von Antons Aktiva einher. In der obenstehenden Abbildung wird dies durch die blaue Linie verdeutlicht. Sämtliche, durch die Kreditvergabe erfolgten Änderungen werden durch die Ziffer 2.) gekennzeichnet. Die entsprechenden Änderungen der Bilanzwerte sind gelb hinterlegt.
-Auch die gleichzeitige Erhöhung der Bank-Aktiva, um die zusätzliche Forderung an den Kunden Anton, findet einen Gegenpol in Antons Bilanz, in der Abbildung mit einer roten Linie markiert. Seine Verbindlichkeit, seine Schuld, gegenüber der Bank steigt ebenfalls um den Betrag der Krediterhöhung an. Auch hier erfolgen die Eintragungen auf unterschiedlichen Bilanzseiten. Die Erhöhung der Bank-Aktiva bewirkt auch eine Erhöhung der Passiva in Antons Bilanz und umgekehrt erhöht eine Zunahme der Verbindlichkeit der Bank auf der Passivseite eine Erhöhung von Antons Aktiva unter der Position „Forderungen an die Bank“ , sein „Bankguthaben“.
+Auch die gleichzeitige Erhöhung der Bank-Aktiva, um die zusätzliche Forderung an den Kunden Anton, findet einen Gegenpol in Antons Bilanz. Diese Verbindung ist in der Abbildung mit einer roten Linie markiert. Seine Verbindlichkeit, seine Schuld, gegenüber der Bank steigt ebenfalls um den Betrag der Krediterhöhung an. Auch hier erfolgen die Eintragungen auf unterschiedlichen Bilanzseiten. Die Erhöhung der Bank-Aktiva bewirkt auch eine Erhöhung der Passiva in Antons Bilanz. Umgekehrt erhöht eine Zunahme der Verbindlichkeit der Bank auf der Passivseite eine Erhöhung von Antons Aktiva unter der Position „Forderungen an die Kreditbank“ , sein „Bankguthaben“.
-<div style="border: 2px solid #dfdfdf; background-color:#f8f8ff;;padding:7px;">
+{{Kasten hellbraun|'''Des einen Schulden sind immer des anderen Guthaben und umgekehrt.'''}}
-'''Des einen Schulden sind immer des anderen Guthaben und umgekehrt.'''<br/>
-</div>
+Anton möchte nach erfolgter Kreditaufnahme 4.500 € an Benno, der sein Konto ebenfalls bei der Kreditbank hat, überweisen. Die Überweisung kann recht einfach erfolgen indem Antons Kontostand um 4.500 € gemindert wird und im Gegenzug Bennos Konto eine Erhöhung um 4.500 € erfährt. Danach besitzt Anton noch ein Bankguthaben von 1.500 € und Benno ein Bankguthaben von 8.500 €. Hier handelt es sich um einen Passivtausch bei der Kreditbank.
 ====Zwei Geschäftsbanken====
-Zu den Geschäftspartnern einer Bank zählen auch andere Banken. Wie lassen sich Geschäftsfälle zwischen Banken in deren Bilanzen darstellen ?
+Schwieriger wird es, wenn Benno Kunde der Handelsbank ist. Zur Überweisung verringert die Kreditbank Antons Konto um 4.500 €. Gleichzeitig soll die Handelsbank Bennos Konto um 4.500 € erhöhen. Bei diesem Vorgang würde die Kreditbank ihre Schulden verringern, während die Handelsbank neue Schulden in Höhe von 4.500 € in ihre Bücher aufnähme. Dies wird die Handelsbank jedoch nicht tun, wenn sie nicht zuvor oder gleichzeitig einen Ausgleich in Form eines neuen Vermögenswertes von der Kreditbank erhält.
-−
-Anton, Kunde der Kreditbank möchte 4.500 € an Benno, der sein Konto bei der Handelsbank hat, überweisen. Wäre Benno ebenfalls Kunde bei der Kreditbank, könnte die Überweisung einfach durch Ab- und Zubuchung auf den Guthabenkonten von Anton und Benno geschehen. Es würde sich dann um einen reinen Passivtausch bei der Kreditbank handeln. Hierzu vorherige Abbildung unter "Verbindlichkeiten gegenüber Kunden" beachten.
-−
 Schwieriger wird es, wenn Benno Kunde der Handelsbank ist.
-Die Handelsbank wird nicht ohne weiteres ihrem Kunden Benno 4.500 € auf dessen Bankkonto gutschreiben. Sie würde damit eine zusätzliche Verpflichtung gegenüber Benno eingehen, ohne einen Ausgleich zu erhalten. Die Kreditbank dagegen könnte sich ihrer Verpflichtung gegenüber dem Kunden Anton teilweise entziehen, da jede Überweisung an die Handelsbank das Bankguthaben Antons verringert. Damit würden die Schulden der Kreditbank gegenüber Anton geringer, ohne das die Kreditbank andere Schulden aufnehmen müsste. Bei einem größeren Überweisungsvolumen in Richtung Handelsbank würde die Kreditbank sehr vermögend, da sie immer weniger Schulden hätte und die Handelsbank würde insolvent, da ihre Schulden immer weiter steigen würden. Also wird ohne eine Verschuldung der Kreditbank zugunsten der Handelsbank die Gutschrift auf Bennos Konto und damit die Überweisung nicht stattfinden.
 ====Kredit zwischen zwei Banken====
 [[Datei:13Bilanzen der Geschäftspartner, zwei Banken.png|center|650px]]
 <div style="clear: both;"></div>
-Wie lässt sich dieses Problem beheben? Hierzu benutzen wir das Modell von [[Korrespondenzbanken]]. Zwei Banken richten sich dabei gegenseitige Konten mit einer Kreditlinie ein. Um den Überweisungsauftrag von Anton über 4.500 € ausführen zu können, benötigt die Kreditbank ein entsprechendes Guthaben bei der Handelsbank. Dies erreicht sie, indem sie bei der Handelsbank einen Kredit über diesen Betrag aufnimmt. Bei der Handelsbank werden Konten mit dem Namen "Kreditbank" angelegt und die Kreditsumme sowohl als Forderung wie auch als Verbindlichkeit eingetragen. Die Kreditbank legt ein Kontrollkonto an, um ihrerseits die außerhalb der eigenen Bank verwalteten Forderungen und Verbindlichkeiten in ihrer Bilanz zu erfassen. Dabei stellt eine Forderung der Kreditbank gleichzeitig eine Verbindlichkeit der Handelsbank dar, wie auch umgekehrt.  Diese Verknüpfungen werden mit den blauen und roten Linien angedeutet. Vergleicht man die beiden oben stehenden Abbildungen stellt man fest, dass sich an der grundlegenden Systematik nichts geändert hat. Durch die gegenseitige Kreditaufnahme haben beide Banken eine Bilanzverlängerung erfahren.<ref> Diese Art der Bilanzverlängerung, sollte sie nur einer Schönung der Bilanz dienen, wird in der Fachwelt auch als „Window Dressing" bezeichnet. </ref>
 <div style="clear: both;"></div>
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 [[Datei:13Bilanzen der Geschäftspartner, zwei Banken2.png|center|650px]]
 <div style="clear: both;"></div>
-Die Überweisung erfolgt nun durch zwei Buchungen. Schritt 3.) beinhaltet eine Buchung von Antons Konto auf das Konto "Forderungen an Handelsbank". Antons Kontostand wird um 4.500 € gemindert und damit die Forderung der Kreditbank gegen die Handelsbank ausgeglichen. Als Ergebnis verbleibt bei der Kreditbank ein Passivtausch. Antons Konto wird um den Betrag von 4500 € gemindert und dafür entsteht eine Verbindlichkeit der Kreditbank gegenüber der Handelsbank in Höhe von 4500 €. Es ist auch nach der Überweisung keine Bilanzmehrung bei der Kreditbank mehr vorhanden.
+Die Kreditbank besitzt nach der Kreditaufnahme bei der Handelsbank nun ein, in der Zahlungsgemeinschaft der Handelsbank gültiges Zahlungsmittel. Sie kann die Handelsbank nun anweisen, Bennos Guthaben zu Lasten des Kreditbankkontos zu erhöhen.
-Der 4.) Schritt tauscht bei der Handelsbank die Verbindlichkeit gegenüber der Kreditbank in eine Verbindlichkeit gegenüber Benno. Damit ist auch die Verbindlichkeit gegenüber der Kreditbank erloschen.
+Schritt 4.)(Die Änderungen der Bilanzwerte sind hier blau hinterlegt.)<br/>
-<div style="clear: both;"></div>Insgesamt gesehen hat bei der Handelsbank eine Bilanzmehrung stattgefunden.
+Die Änderungen des Kreditbankkontos bei der Handelsbank müssen nun auch auf dem Kontrollkonto der Kreditbank vollzogen werden. Da die Kreditbank kein Guthaben bei der Handelsbank mehr besitzt, ist entsprechend auch die Forderung an die Handelsbank hinfällig. Durch eine Buchung wird Antons Konto um den Überweisungsbetrag verringert wie auch die Forderung an die Handelsbank sich um diesen Betrag vermindert.
 <div style="clear: both;"></div>
 ====Vereinfachte Darstellung====

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 ====Nichtbank und Geschäftsbank====
-[[Datei:13Bilanz_Anton_Handelsbank.png|center|650px]]
+[[Datei:13Bilanz_Anton_Kreditbank.png|center|650px]]
 <div style="clear: both;"></div>
-Bisher wurden die Geschäftsfälle nur aus Sicht der Geschäftsbanken betrachtet. Wie wirken sich jetzt einzelne Vorgänge auf die Bilanzen der beteiligten Partner aus? Hierzu benutzen wir wieder das Beispiel der Bilanzmehrung aus dem letzten Abschnitt. Durch die Kreditvergabe an Anton tritt bei der Bank eine Bilanzmehrung ein. Die Erhöhung der Verbindlichkeiten gegenüber dem Kunden Anton auf der Passivseite erhöht dessen Bankguthaben. In Antons Bilanz wirkt sich dies auf der Aktivseite auf die Position "Forderungen an die Bank" aus. Die Erhöhung der Bank-Passiva geht also mit einer Erhöhung von Antons Aktiva einher. In der obenstehenden Abbildung wird dies durch die blaue Linie verdeutlicht. Sämtliche, durch die Kreditvergabe erfolgten Änderungen werden durch die Ziffer 2.) gekennzeichnet. Die entsprechenden Änderungen der Bilanzwerte sind gelb hinterlegt.
+Bisher wurden die Geschäftsfälle nur aus Sicht der Geschäftsbanken betrachtet. Wie wirken sich jetzt einzelne Vorgänge auf die Bilanzen der beteiligten Partner aus? Hierzu benutzen wir wieder das Beispiel der Bilanzverlängerung aus dem letzten Abschnitt. Durch die Kreditvergabe an Anton tritt bei der Kreditbank eine Bilanzverlängerung ein. Die Erhöhung der Verbindlichkeiten gegenüber dem Kunden Anton auf der Passivseite erhöht dessen Bankguthaben. In Antons Bilanz wirkt sich dies auf der Aktivseite auf die Position "Forderungen an die Bank" aus. Die Erhöhung der Bank-Passiva geht also mit einer Erhöhung von Antons Aktiva einher. In der obenstehenden Abbildung wird dies durch die blaue Linie verdeutlicht. Sämtliche, durch die Kreditvergabe erfolgten Änderungen werden durch die Ziffer 2.) gekennzeichnet. Die entsprechenden Änderungen der Bilanzwerte sind gelb hinterlegt.
-Auch die gleichzeitige Mehrung der Bank-Aktiva, um die zusätzliche Forderung an den Kunden Anton, findet einen Gegenpol in Antons Bilanz. In der Abbildung mit einer roten Linie markiert. Seine Verbindlichkeit, seine Schuld, gegenüber der Bank steigt ebenfalls um den Betrag der Krediterhöhung an. Auch hier erfolgen die Eintragungen auf unterschiedlichen Bilanzseiten. Die Mehrung der Bank-Aktiva bewirkt eine Erhöhung der Passiva in Antons Bilanz und umgekehrt erhöht eine Zunahme der Verbindlichkeit der Bank auf der Passivseite eine Erhöhung von Antons Aktiva unter der Position „Forderungen an die Bank“ , sein „Bankguthaben“.
+Auch die gleichzeitige Erhöhung der Bank-Aktiva, um die zusätzliche Forderung an den Kunden Anton, findet einen Gegenpol in Antons Bilanz, in der Abbildung mit einer roten Linie markiert. Seine Verbindlichkeit, seine Schuld, gegenüber der Bank steigt ebenfalls um den Betrag der Krediterhöhung an. Auch hier erfolgen die Eintragungen auf unterschiedlichen Bilanzseiten. Die Erhöhung der Bank-Aktiva bewirkt auch eine Erhöhung der Passiva in Antons Bilanz und umgekehrt erhöht eine Zunahme der Verbindlichkeit der Bank auf der Passivseite eine Erhöhung von Antons Aktiva unter der Position „Forderungen an die Bank“ , sein „Bankguthaben“.
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 Zu den Geschäftspartnern einer Bank zählen auch andere Banken. Wie lassen sich Geschäftsfälle zwischen Banken in deren Bilanzen darstellen ?
-Anton, Kunde der Handelsbank möchte 4.500 € an Benno, der sein Konto bei der Kreditbank hat, überweisen. Wäre Benno ebenfalls Kunde bei der Handelsbank, könnte die Überweisung einfach durch Ab- und Zubuchung auf den Guthabenkonten von Anton und Benno geschehen. Es würde sich dann um einen reinen Passivtausch der Handelsbank handeln.
+Anton, Kunde der Kreditbank möchte 4.500 € an Benno, der sein Konto bei der Handelsbank hat, überweisen. Wäre Benno ebenfalls Kunde bei der Kreditbank, könnte die Überweisung einfach durch Ab- und Zubuchung auf den Guthabenkonten von Anton und Benno geschehen. Es würde sich dann um einen reinen Passivtausch bei der Kreditbank handeln. Hierzu vorherige Abbildung unter "Verbindlichkeiten gegenüber Kunden" beachten.
-Schwieriger wird es, wenn Benno Kunde der Kreditbank ist.
+Schwieriger wird es, wenn Benno Kunde der Handelsbank ist.
-Die Handelsbank wird nicht ohne weiteres ihrem Kunden Benno 4.500 € auf dessen Bankkonto gutschreiben. Sie würde damit eine zusätzliche Verpflichtung gegenüber Benno eingehen, ohne einen Ausgleich zu erhalten. Die Kreditbank dagegen könnte sich ihrer Verpflichtung gegenüber dem Kunden Anton teilweise entziehen, da jede Überweisung an die Handelsbank das Bankguthaben Antons verringert. Bei einem größeren Überweisungsvolumen in Richtung Handelsbank würde die Kreditbank sehr vermögend und die Handelsbank bankrott gehen.
+Die Handelsbank wird nicht ohne weiteres ihrem Kunden Benno 4.500 € auf dessen Bankkonto gutschreiben. Sie würde damit eine zusätzliche Verpflichtung gegenüber Benno eingehen, ohne einen Ausgleich zu erhalten. Die Kreditbank dagegen könnte sich ihrer Verpflichtung gegenüber dem Kunden Anton teilweise entziehen, da jede Überweisung an die Handelsbank das Bankguthaben Antons verringert. Damit würden die Schulden der Kreditbank gegenüber Anton geringer, ohne das die Kreditbank andere Schulden aufnehmen müsste. Bei einem größeren Überweisungsvolumen in Richtung Handelsbank würde die Kreditbank sehr vermögend, da sie immer weniger Schulden hätte und die Handelsbank würde insolvent, da ihre Schulden immer weiter steigen würden. Also wird ohne eine Verschuldung der Kreditbank zugunsten der Handelsbank die Gutschrift auf Bennos Konto und damit die Überweisung nicht stattfinden.
 ====Kredit zwischen zwei Banken====
 [[Datei:13Bilanzen der Geschäftspartner, zwei Banken.png|center|650px]]
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-Wie lässt sich dieses Problem beheben? Um den Überweisungsauftrag von Anton über 4.500 € ausführen zu können, benötigt die Kreditbank ein entsprechendes Guthaben bei der Handelsbank. Dies erreicht sie, indem sie bei der Handelsbank einen Kredit über diesen Betrag aufnimmt. Bei der Handelsbank werden Konten mit dem Namen "Kreditbank" angelegt und die Kreditsumme sowohl als Forderung wie auch als Verbindlichkeit eingetragen. Die Kreditbank legt ein Kontrollkonto an, um ihrerseits die außerhalb der eigenen Bank verwalteten Forderungen und Verbindlichkeiten in ihrer Bilanz zu erfassen. Dabei stellt eine Forderung der Kreditbank gleichzeitig eine Verbindlichkeit der Handelsbank dar, wie auch umgekehrt.  Diese Verknüpfungen werden mit den blauen und roten Linien angedeutet. Vergleicht man die beiden oben stehenden Abbildungen stellt man fest, dass sich an der grundlegenden Systematik nichts geändert hat. Durch die gegenseitige Kreditaufnahme haben beide Banken eine Bilanzmehrung erfahren.<ref> Diese Art der Bilanzmehrung, sollte sie nur einer Schönung der Bilanz dienen, wird in der Fachwelt auch als „Window Dressing" bezeichnet. </ref>
+Wie lässt sich dieses Problem beheben? Hierzu benutzen wir das Modell von [[Korrespondenzbanken]]. Zwei Banken richten sich dabei gegenseitige Konten mit einer Kreditlinie ein. Um den Überweisungsauftrag von Anton über 4.500 € ausführen zu können, benötigt die Kreditbank ein entsprechendes Guthaben bei der Handelsbank. Dies erreicht sie, indem sie bei der Handelsbank einen Kredit über diesen Betrag aufnimmt. Bei der Handelsbank werden Konten mit dem Namen "Kreditbank" angelegt und die Kreditsumme sowohl als Forderung wie auch als Verbindlichkeit eingetragen. Die Kreditbank legt ein Kontrollkonto an, um ihrerseits die außerhalb der eigenen Bank verwalteten Forderungen und Verbindlichkeiten in ihrer Bilanz zu erfassen. Dabei stellt eine Forderung der Kreditbank gleichzeitig eine Verbindlichkeit der Handelsbank dar, wie auch umgekehrt.  Diese Verknüpfungen werden mit den blauen und roten Linien angedeutet. Vergleicht man die beiden oben stehenden Abbildungen stellt man fest, dass sich an der grundlegenden Systematik nichts geändert hat. Durch die gegenseitige Kreditaufnahme haben beide Banken eine Bilanzverlängerung erfahren.<ref> Diese Art der Bilanzverlängerung, sollte sie nur einer Schönung der Bilanz dienen, wird in der Fachwelt auch als „Window Dressing" bezeichnet. </ref>
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 ====Überweisung mittels Girozentralen====
-Die überwiegende Anzahl der Banken in Deutschland ist einem [[AG Geldordnung und Finanzpolitik/Zahlungsverkehrsnetze und -systeme|„Gironetz“]] angeschlossen. Die Überweisung an eine Bank im gleichen Gironetz, zum Beispiel innerhalb des Sparkassennetzes, werden mithilfe der Girozentrale der Sparkassen intern verrechnet. Erst wenn an eine Bank außerhalb dieses Netzes überwiesen werden muss, zum Beispiel an eine Volksbank, wird auch die Girozentrale der Volksbanken mit eingeschaltet. Ein weiteres universelles Gironetz stellt das Gironetz der Deutschen Bundesbank dar. Für eine Überweisung existieren somit mehrere mögliche Wege.
+Die überwiegende Anzahl der Banken in Deutschland ist einem [[Das_Geldrätsel:_Zahlungsverkehrsnetze und -systeme|„Gironetz“]] angeschlossen. Die Überweisung an eine Bank im gleichen Gironetz, zum Beispiel innerhalb des Sparkassennetzes, werden mithilfe der Girozentrale der Sparkassen intern verrechnet. Erst wenn an eine Bank außerhalb dieses Netzes überwiesen werden muss, zum Beispiel an eine Volksbank, wird auch die Girozentrale der Volksbanken mit eingeschaltet. Ein weiteres universelles Gironetz stellt das Gironetz der Deutschen Bundesbank dar. Für eine Überweisung existieren somit mehrere mögliche Wege.
 ====Überweisung mit Zentralbank====

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